Aanpassing box 3 uitgesteld tot mogelijk 2029

Wat betekent dit voor jou als ondernemer?

Omdat het kabinet meer tijd wil nemen voor de overstap naar een vermogenswinstbelasting, veranderen de plannen voor box 3 opnieuw. Ook verdwijnen enkele eerder voorgestelde lastenverzwaringen. Dit is relevant als je bijvoorbeeld privé spaargeld, beleggingen of een woning in de verhuur hebt.

Op 2 november publiceerde de Raad van State een kritisch advies over de aanpassing van het nieuwe box 3-stelsel. Het voorgelegde plan per 2028 zou niet verantwoord zijn, omdat de uitvoering te ingewikkeld is en de voorbereidingstijd te kort. Het advies is om per 2030 zorgvuldig over te stappen naar een nieuw stelsel.

Nieuw voorstel kabinet

Op 3 november kondigde het kabinet aan de uitbreiding van de vermogenswinstbelasting in tegenstelling tot het advies van de Raad van State uiterlijk per 2029 te willen invoeren. Als uit overleg met banken blijkt dat het haalbaar is, zou dit in 2028 al mogelijk zijn.

Banktegoeden, directe cryptobeleggingen, verzekeringsproducten, lijfrentes, vorderingen en schulden vallen per 1 januari 2029 tijdelijk onder de vermogensaanwasbelasting. Het kabinet verwacht deze vermogensbestanddelen vanaf 2030 eveneens onder de vermogenswinstbelasting te kunnen brengen.

Daarnaast worden de voorgestelde verlagingen van het heffingsvrije vermogen en het toekomstige heffingsvrije rendement geschrapt. Ook de eerder aangekondigde extra verhoging van het forfait voor overige bezittingen gaat volgens het aangepaste voorstel van tafel. Deze wijzigingen moeten nog parlementair worden goedgekeurd.

Blijf je werkelijke rendement controleren

Voorlopig blijft het stelsel met forfaitaire rendementspercentages gelden. Is je werkelijke rendement lager? Dan kan de tegenbewijsregeling een lagere heffing opleveren. Bewaar daarom je jaaroverzichten, gegevens over inkomsten en informatie over de waardeontwikkeling van je bezittingen zorgvuldig.

Wat is verstandig voor jouw situatie?

Voor mkb-ondernemers hangen keuzes over privévermogen vaak samen met pensioenopbouw, beleggen en dividend uit de eigen bv. Laat daarom de gevolgen voor je totale financiële situatie doorrekenen voordat je vermogen verplaatst of beleggingen verkoopt.

Wil je weten wat de box 3-plannen voor jou betekenen? Maak een afspraak met A4 Accountancy & Advies.

Op de site van de Belastingdienst vind je uitleg over box 3.