Nog in 2026 een niet-elektrische auto van de zaak aanschaffen?

Vanaf 1 januari 2027 krijg je als werkgever mogelijk te maken met een nieuwe belasting op niet-volledig elektrische personenauto’s van de zaak. Deze zogenoemde pseudo-eindheffing kan behoorlijk oplopen. Ben je van plan om binnenkort een benzineauto, dieselauto of hybride auto zakelijk aan te schaffen of te leasen? Dan is het verstandig om daar dit jaar al goed naar te laten kijken.

Klant van A4 vraagt: “Ik hoorde over de pseudo-eindheffing op auto van de zaak. Is zakelijk kopen in 2026 nog slim?

Door een auto vóór 1 januari 2027 aan een werknemer ter beschikking te stellen, kun je mogelijk tot 1 januari 2031 gebruikmaken van het overgangsrecht. Toch is snel een auto kopen niet automatisch de beste keuze. Jouw persoonlijke en zakelijke situatie blijft altijd bepalend.

Wat is de pseudo-eindheffing?

De pseudo-eindheffing is een extra belasting voor werkgevers die een personenauto met CO2-uitstoot aan een werknemer ter beschikking stellen. Het gaat onder andere om auto’s op benzine of diesel. Ook hybride en plug-inhybride personenauto’s vallen onder deze regeling.

De heffing bedraagt jaarlijks 12% van de cataloguswaarde van de auto. Is de auto ouder dan 25 jaar? Dan wordt uitgegaan van de waarde in het economisch verkeer.

Deze belasting betaal je als werkgever zelf. Je mag deze kosten niet doorberekenen aan de werknemer. Bovendien komt de pseudo-eindheffing boven op de eventuele bijtelling die de werknemer betaalt voor privégebruik.

Rijd je bijvoorbeeld in een personenauto met een cataloguswaarde van € 40.000? Dan kan dat jouw onderneming jaarlijks € 4.800 extra kosten. Dat is € 400 per maand.

Ook woon-werkverkeer telt mee

De nieuwe heffing geldt wanneer een auto ook privé gebruikt mag worden. Voor deze regeling wordt woon-werkverkeer eveneens gezien als privégebruik. Dat is anders dan bij verschillende andere fiscale regelingen, waarbij woon-werkverkeer juist als zakelijk verkeer wordt beschouwd. Rijdt een werknemer alleen zakelijke ritten, maar ook dagelijks tussen huis en de vaste werkplek? Dan kan de pseudo-eindheffing alsnog van toepassing zijn.

Voor volledig elektrische auto’s en waterstofauto’s geldt deze heffing niet. Ook bestelauto’s vallen buiten deze regeling.

Overgangsregeling waarschijnlijk tot 1 januari 2031

Voor niet-elektrische personenauto’s die vóór 1 januari 2027 al door de werkgever ter beschikking zijn gesteld, geldt een overgangsregeling. Het kabinet heeft inmiddels aangekondigd deze overgangsperiode te willen verlengen tot 1 januari 2031. Eerder zou het overgangsrecht op 17 september 2030 eindigen. Door de nieuwe einddatum hoeft de administratie niet midden in een kalenderjaar te worden aangepast.

De aangekondigde wijzigingen moeten nog definitief worden opgenomen in de wetgeving. De verwachting is dat dit gebeurt via het Belastingplan 2027.

Alleen kopen is niet altijd voldoende

Voor het overgangsrecht is niet alleen de aankoopdatum belangrijk. De auto moet vóór 1 januari 2027 daadwerkelijk aan een werknemer ter beschikking zijn gesteld. Bestel je in december nog snel een auto, maar wordt deze pas in januari 2027 geleverd? Dan is de kans groot dat je geen gebruik meer kunt maken van het overgangsrecht.

Daarnaast wordt het overgangsrecht per auto én per werkgever beoordeeld. De auto mag tijdens de overgangsperiode wel aan een andere werknemer binnen dezelfde onderneming worden toegewezen. Gaat de auto over naar een andere werkgever met een ander loonheffingennummer? Dan vervalt het overgangsrecht in principe. Bij een fusie of overname kunnen uitzonderingen gelden, maar dit moet per geval nog goed worden bekeken.

Geldt dit ook voor een dga of zzp’er?

Heb je een B.V. en ben je directeur-grootaandeelhouder? Dan ben je meestal ook werknemer van je eigen bv. Stelt jouw bv een niet-elektrische personenauto aan jou ter beschikking, dan kan de pseudo-eindheffing dus ook voor jouw onderneming gelden. Heb je een eenmanszaak zonder personeel? Dan ligt dat anders. Je bent immers niet bij jezelf in loondienst. De pseudo-eindheffing is dan niet van toepassing op jouw eigen auto. Heb je wel personeel met een auto van de zaak? Dan kan de regeling uiteraard wél relevant zijn.

Is het slim om nog in 2026 een auto aan te schaffen?

Verwacht je de komende jaren een benzineauto, dieselauto of hybride personenauto nodig te hebben? Dan kan het fiscaal aantrekkelijk zijn om de auto nog in 2026 aan te schaffen of te leasen én deze vóór 1 januari 2027 daadwerkelijk ter beschikking te stellen. Daarmee kun je de pseudo-eindheffing mogelijk tot 1 januari 2031 voorkomen. Zeker bij auto’s met een hogere cataloguswaarde kan dat een flink financieel voordeel opleveren.

Toch moet je deze mogelijke besparing nooit los zien van de rest van jouw fiscale situatie. Denk bijvoorbeeld aan vragen zoals:

• Is zakelijk rijden voor jou eigenlijk wel voordeliger dan privé rijden?
• Hoeveel zakelijke en privékilometers maak je jaarlijks?
• Kun je de btw terugvragen?
• Wat zijn de gevolgen voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting?
• Is kopen, financieren of leasen de slimste keuze?
• Hoelang verwacht je de auto te gebruiken?

Een auto nog snel zakelijk aanschaffen om één belastingmaatregel te voorkomen, hoeft uiteindelijk niet altijd de voordeligste oplossing te zijn.

Laat jouw situatie vooraf doorrekenen door A4 Accountancy & Advies

De invoering van de pseudo-eindheffing maakt de keuze voor een nieuwe auto van de zaak een stuk ingewikkelder. Voor de ene ondernemer is het verstandig om nog dit jaar actie te ondernemen. Voor de ander is een elektrische auto, privé rijden of een andere mobiliteitsoplossing juist aantrekkelijker.

Overweeg je om binnenkort een nieuwe zakelijke auto aan te schaffen? Wacht dan niet tot het einde van het jaar. Levertijden en het moment waarop de auto daadwerkelijk ter beschikking wordt gesteld, kunnen straks het verschil maken.

Bij A4 Accountancy & Advies kijken we graag met je mee. We berekenen of zakelijk of privé rijden voor jou het meest voordelig is en nemen daarbij alle fiscale gevolgen mee, waaronder de bijtelling, btw, financiering én de nieuwe pseudo-eindheffing. Zo maak je geen overhaaste keuze, maar een beslissing die past bij jouw onderneming én jouw toekomst.